Налоговые декларации для нерезидентов в Великобритании

Это обязательная процедура, прописанная в британском законодательстве. Нарушение сроков подачи документов или неподача их вовсе повлечет наказание, предусмотренное законами.В этой статье приведены общие сведения о налоговой декларации для нерезидентов Великобритании, порядки ее подачи в HMRC, а также сроки подачи ее в британскую Налоговую службу.

Что такое Self Assessment tax returns?

Self Assessment – это процесс, при котором гражданин оповещает Her Majesty’s Revenue & Customs (государственная Налоговая служба) об уровне своих доходов, а также оплачивает положенные налоги. Это осуществляется при помощи налоговой декларации, которая называется tax returns.

Подоходный налог взимается при расчете зарплаты и пенсии, а также выплате доходов по процентам автоматически, но предприниматели и частные лица, имеющие разные источники дохода, должны пройти Self Assessment, при этом личного визита в HMRC не требуется.

Налог на доход в Великобритании

Основной британский налог для физических лиц в Англии – Income tax (подоходный налог). Размер налогообложения зависит от уровня дохода, и может устанавливаться на уровне 20, 40 или 45% от общей прибыли.

Согласно законодательным документам Британии, для физических лиц предусмотрена фиксированная сумма, ниже которой доход налогом не облагается. На данный момент эта сумма составляет 10 600 фунтов. Если суммарный доход составляет менее этой суммы, то подоходный налог с гражданина не взимается.

Если прибыль превышает 10 600 фунтов, то налогообложение рассчитывается следующим образом:

• 20% – если доход составляет до 31785 фунтов;
• 40% – от 31785 до 150000 фунтов;
• 45% – более 150000 фунтов.

Правила обложения налогами нерезидентов:

1. Предприниматели. Должны подавать налоговую декларацию в HMRC в обязательном порядке. Такие лица обязуются вести строгий учет расходов и доходов на протяжении всего налогового года. В учет должны идти все дивиденды, проценты и другие доходы, полученные вне Британии.
2. Наемные работники. Если такие лица имеют только один источник доходов, то декларацию в Налоговую службу можно не подавать вовсе. Британским правительством разработана система PAYE (Pay As You Earn), позволяющая пенсионному фонду или работодателю самостоятельно вычитать подоходный налог и взносы National Insurance contributions из зарплаты.
3. Студенты. Большинство учащихся работает (не более 20 часов в неделю). Чаще всего годовой заработок не превышает 10600 фунтов. Если заработная плата превышает указанную сумму, то учащийся платит налоги в стандартном порядке.

Налоговая декларация для нерезидентов Британии

Каждый из иностранных граждан, владеющий активами в Британии, обязуется декларировать доходы, расходы и свой статус, согласно действующему британскому законодательству. Однако, налогообложение распространяется только на прибыль, полученную в Англии. Доходы, полученные в других странах, в расчет не включаются.

Специально для инвесторов, которые не могут определиться, облагаются ли их доходы в Британии налогами, ниже приведем примеры. Налогообложение распространяется на следующих типов инвесторов:

• использование недвижимости в коммерческих целях (офисные помещения, ТРЦ и т. д.);
• сдача жилья в аренду;
• использование земельных участков в коммерческих целях с получением платы от аренды (склады, парковки, сельское хозяйство и т. д.);
• доходы в виде процентов или дивидендов от инвестиций в финансовые проекты.

Порядок регистрации в HMRC

Чтобы подать декларацию о налогообложении, потребуется сперва получить уникальный номер плательщика, который в Британии называется Unique Taxpayer Reference (UTP). Для помощи в регистрации рекомендуем обращаться к специалистам Великобритании. Предоставление налогового отчета онлайн для нерезидентов страны недоступно.

Отчетности о налогообложении и доходах за период 2018/2019 должны подаваться в HMRC не позднее 31 октября 2019 года.

Налоговое сопровождение

Британские нерезиденты могут подать декларацию о налогах через агента. Обычно такими агентами выступают бухгалтерские и консалтинговые агентства, которые досконально знают требования местного и государственного законодательства. Стоимость услуг зависит от сложности вопроса, но помощь таких агентств полностью окупается благодаря скорости принятия решения.

Декларация налогообложения выступает важнейшим инструментов инвесторов, и позволяет оценить эффективность вложенных денег. Квалифицированные консультанты помогут оптимизировать расходы, упростят процесс составления документации, а также помогут грамотно рассчитать и предотвратить финансовые иски.

Плательщик может оформить и подать декларацию, без помощи консалтинговых и бухгалтерских агентов. Такой вариант доступен, если инвестор, являющийся нерезидентом страны, владеет базовыми знаниями в сфере финансов, имеет номер соцстрахования (NII) четко осознает требования Налоговой службы, сам отчитывался за налогообложение доходов по процедуре Self-Assessment, а также следит за информацией, публикуемой HMRC.

Штрафы

Нерезиденты, владеющие активами в Британии, могут получить штраф 100 фунтов за нарушение сроков оформления и подачи, но эта сумма увеличивается, зависимо от срока нарушения. Важно понимать, что незнание законодательства Британии не является убедительным аргументом для опровержения штрафа в HMRC. Освобождение налогоплательщика от потребности готовить декларацию может выдавать только Налоговая служба, которая заблаговременно отправляет уведомление в письменном виде.

При подаче документов в Налоговую службу Великобритании рекомендуется обращаться к агентам, которые помогут избежать штрафов, и учтут все детали подачи налоговой отчетности.